注册会计师税法考试题

时间：2025-12-22 21:50:33 阅读全文下载本文

注册会计师税法考试题

在现实的学习、工作中，我们最离不开的就是试题了，借助试题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。你知道什么样的试题才是规范的吗？下面是小编整理的注册会计师税法考试题，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

一、单项选择题

1.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现税法基本原则中的（）。

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

2.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。

A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税

B.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税

C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

3.下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税汽油生产的应税成品油

4.下列行为属于消费税征税范围的是（）。

A.批发商批发销售的雪茄烟

B.生产销售不含增值税每只在10000元以下的手表

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D.出国人员免税商店销售的金银首饰

5.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（）。

A.与纳税人存在担保关联关系的

B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人

C.纳税信誉等级被评为B级的

D.有欠税行为的

6.下列关于税款征收的陈述，不正确的是（）。

A.延期缴纳税款，最长不得超过3个月

B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得

C.纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报

D.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

7.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额

B.租金以收入全额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

8.下列关于车船税征收管理表述错误的是（）。

A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

B.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

D.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

9.甲公司2019年9月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、专利证各一份。公司实收资本1000万元，除资金账簿外，启用10本营业账簿；同年与甲企业签订一份以物易物合同，合同约定，以价值220万元的产品换取200万元的原材料，甲企业补差价20万元，就上述事项甲公司应纳印花税（）元。

A.3775

B.3825

C.6523

D.6235

10.下列选项中，属于房产税征收范围的是（）。

A.位于农村的某企业办公用房

B.房地产开发企业建造后待售的商品房

C.露天游泳池

D.工矿区内经营用的房屋

11.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.契税的计税依据不含可以抵扣的增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换双方契税的计税依据为房屋交换的价格

12.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。

A.医院占用耕地

B.建厂房占用鱼塘

C.高尔夫球场占用耕地

D.商品房建设占用林地

13.应以纳税人当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量的情形不包括（）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.无法进行实际监测的禽畜养殖等小型排污者

C.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物

D.进行虚假纳税申报

14.下列关于资源税的纳税义务发生时间，表述错误的是（）。

A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为预收货款的当天

C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

15.下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人账面上计提的增值税和消费税

B.生产企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.因减免税而需进行退库的增值税

D.生产企业出口货物经批准当期免抵的增值税税款

16.根据现行个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民个人的是（）。

A.2019年1月20日来华出差，6月1日离境的外国专家皮特

B.在我国有住所，自2018年9月起去英国留学，至今仍未回国的刘某

C.具有中国国籍，生活居住在澳门的张某

D.侨居在海外的华侨

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.某大学教授从企业取得咨询费

B.某公司高管从大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从家装公司取得的设计费

D.某编剧取得的剧本使用费

18.下列关于企业重组的所得税处理的陈述,正确的是 ……此处隐藏971个字……。

A.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

B.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用1/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

D.对企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税

14.下列各项中，属于税务检查方法的有（）。

A.比较分析法

B.交叉稽核法

C.全查法

D.顺查法

三、计算问答题

1.甲企业为一小型卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月有关经营情况如下：

（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，甲企业提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80万元。烟丝加工完，甲企业提货时，加工厂收取不含税加工费12.35万元，并代收代缴烟丝的消费税。

（2）甲企业将这批加工收回的烟丝10%对外直接销售，取得不含税收入14万元；另60%当月用于生产A型卷烟，30%当月用于生产雪茄烟。

（3）销售A型卷烟100箱（每箱250条），每条200支，实际收取不含税销售款项160万元，同牌号规格标准条包装卷烟的最低计税价格是75元。

（4）销售雪茄烟30箱，取得不含税销售收入63万元，由于货款收回及时给予2％（按不含税售价计算）的折扣；用10箱雪茄烟抵偿所欠债务20万元，当期同类雪茄烟不含税平均售价为2.1万元/箱，不含税最高售价为2.5万元/箱。

（烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%，雪茄烟的消费税税率为36%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算受托方应代收代缴的消费税。

（2）计算3月甲卷烟生产企业销售烟丝应缴纳的消费税。

（3）计算3月甲卷烟生产企业销售A型卷烟应缴纳的消费税。

（4）计算3月甲卷烟生产企业销售雪茄烟应缴纳的消费税。

2.我国居民企业甲在境外进行投资，相关投资结构及持股比例如下：

公式

2019年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额在A国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。

（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。

3.（本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确,增加5分，最高得分11分。）

2019年9月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：

（1）2017年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。

（2）2018年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；按照银行同类同期贷款利率计算的利息，银行贷款凭证显示利息支出1000万元。